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開業医 VS 税務調査…税務署員が「悪徳医師」を見抜くワザ

1/20(月) 11:00配信

幻冬舎ゴールドオンライン

高給取りの代表、医師。特に開業医の年収は、一般的な会社員とは比べものにならない金額になります。なかには、あまりの金額に目がくらみ「脱税」に走ってしまうケースも…。そんな悪質な医師たちがどんな落とし穴に堕ちるのか。一方、日頃まじめに業務に従事している医師が脱税の疑いをかけられたら、どう対処すればよいのか。突然の「税務調査」への対策や、ちょっとしたミスで課せられる税ペナルティについて見ていきましょう。医師向けの資産形成サイト「勤務医ドットコム」を運営する、東京不動産投資株式会社の代表取締役・秋葉侑輝氏が解説します。

開業医を襲う「税務調査」のリスク

◆追徴課税「約1億5千万円」も徴収された悪徳医師

昔の話になりますが、新宿・歌舞伎町で外国人労働者から「赤ひげ先生」と慕われた医師が、東京国税局から3億円超の所得隠しを指摘されました。保険証がない外国人らを診療し、彼らへの診療で得た報酬の一部を隠ぺいするなどしていたのです。

この医師は、深夜診療にも対応する医療機関として、歌舞伎町で働く多くの外国人労働者に感謝されていました。しかし、外国人らが無保険であることを逆手に取り、診察内容や金額がわかりにくい「自由診療」を行い、患者から受け取った治療費を隠ぺいしたと判断されました。悪質な行為であるとして、東京国税局はこの医師に対し、追徴課税約1億5千万円の支払いを命じました。

◆実際の税務調査で調べられるポイントは?

まじめに確定申告を行っている医師のもとにも、ある日突然、税務署職員がやってきます。といっても、抜き打ちではありません。原則として、訪問日時や場所、調査する対象、調査対象期間などを事前に知らせ、当事者の承諾を取ってから訪問することになっています。そこで、どんな内容が調査されるのでしょうか。

医師の脱税は、税務上のペナルティだけでは留まらず、戒告、医業停止、免許取消しなどの行政処分が課されることもありますので、事前の知識の把握は必須といえます。下記を見ていきましょう。

【出身大学や現在の交友関係】

接待交際費における相手先を突き止めるためです。業務に関係のない飲食や、旅行などの経費が計上されていないか、疑われるときに調べられます。

【開院するまでの職務経歴】

過去の業務において、懇意になった医師との間で架空診療などが疑われる病診連携の事実がないかが調べられます。

【開業までの経過】

メインとしている治療分野や得意分野について聞かれます。この質問から税務署職員が引き出したいのは、「自由診療収入」における医師自身の考え方です。一般的と思っている認識が税務署職員とかい離していたりすると、疑いは晴れませんので注意してください。

【家族構成】

親や配偶者の事業従事の度合いはどの程度か、医師免許を持つ家族がいるか否か、家族が従事している場合、業務に相応しい給与水準であるかなどが調べられます。

【通勤手段】

クルマ通勤の場合、固定資産台帳に計上されているクルマと同じであるかを調べられます。事業においてクルマを使用している場合は、具体的な使用方法も聞かれます。

【趣味】

医師個人の趣味代が経費に混入していないかを調べます。院内に飾る目的で購入した高価な美術品やインテリア、待合室にはふさわしくない大画面TVやハイスペックなオーディオシステムなど、疑わしいと思われる品はないかが調査されます。

【診療体制、スタッフの人数】

院長がスタッフそれぞれの仕事の役割を把握していないと、「架空人件費計上」を疑われます。タイムカードの管理方法、各人の勤務時間帯、院内連絡ノートやシフトカレンダーがあれば、勤務実態が確認できるような書き込みがされているかもチェックされます。

【医療機器、電子カルテやレセプトコンピューターの有無】

これらがあれば使用の実績が確認されます。パソコンがある場合にはその使用目的も。少しでも業務以外のデータが保存されていたらNGです。

【取引業者】

薬品材料卸、外注の検査会社、各種技工所、医療廃棄物処理業者などのすべての取引先が対象です。名刺ホルダーがあれば、その内容もくまなく調べます。

【金銭管理状況】

取引銀行はどこか、レジの釣り銭や両替銭はどのように管理しているかを調査されます。領収証控や納品書、指示書の控えもチェックされますので、きちんとファイリングしておきましょう。

【カルテやレセプトの管理状況】

患者のアポイント帳や、カルテなどの帳票資料の保管状況が調べられます。さまざまな書類の記入誤りを修正するときは、修正液や修正テープは使わず、修正前の文字がわかるように二重線を引いて、その上の空白部分に正しい内容を書き込むようにするのが賢明です。税務署職員にあらぬ疑いをかけられないためにも、二重線での修正を習慣づけましょう。

【休憩所や備品倉庫】

クリニックの場所とは別に、近くのマンションの一室などを借りて、スタッフ休憩室にしたり、医薬品や備品などを保管しているケースもあります。このような場合、医師の「特殊関係者(=愛人)」が住んでいると疑われないよう注意が必要です。

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最終更新:1/20(月) 11:00
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